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关于企业的“纳税信用”,你知道多少?

发表于:2020-07-03
阅读人数:326
责任编辑:优企服

       现如今社会,“纳税信用”作为一个企业的信用资产,对于企业来说是非常的重要。那么,什么是“纳税信用”?纳税信用如何评定?纳税信用不同等级对企业有什么影响?纳税信用能否修复?等等这些问题大家都知道吗?今天,优企服小编就与大家一起来了解了解。


一、什么是“纳税信用”?
       纳税信用作为纳税人履行税收义务的客观反映,直接体现纳税人对社会、对国家的信用。在推进信用中国建设进程中,纳税信用既是社会信用体系建设的重要组成部分,也是落实各项信用建设举措的有力抓手

二、纳税信用如何评定?
       税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标,对企业纳税人信用状况进行评价,评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。税务部门按照守信激励、失信惩戒的原则,对不同信用级别的纳税人实施分类服务与管理。
A级:年度评价指标得分90分以上;  
B级:年度评价指标得分70分以上不满90分;  
M级:新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上;  
C级:年度评价指标得分40分以上不满70分;  
D级:年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。

三、纳税信用对企业的影响
A级纳税人:
1.便捷:可以获得单次领取3个月的增值税发票用量、即时办理调整增值税发票用量、按需领用普通发票
2.专业:主动向社会公告年度A级纳税人名单,“荣誉名单”可提高社会形象和知名度
3.高效: 连续3年被评为A级纳税人,还可以享受由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项的激励

D级纳税人:
1. 将进入公开D级纳税人及其直接责任人员名单,且由直接负责人注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用也将直接判为D级 
2. D级别评价将会保留两年,第三年纳税信用不得评价为A级。除此之外,税务部门还会对您进行相关管理,您的贷款、消费、出行都可能有一定的受限哦。

四、信用降级如何修复?
(一)哪些情形可以修复?
       根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第37号),自2020年1月1日起,开始实行纳税信用修复制度,总局明确了19种办税时比较容易出现的轻微和非主观故意的失信行为,其中包括15项扣分情形和4项直接判D级情形。
4项可修复直接判D情形:
1. 有非正常户记录的纳税人;
2. 在规定期限内未补缴或足额补缴税款、滞纳金和罚款;
3. 非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户;
4. D级纳税人的直接负责人员注册登记或负责经营的其他纳税户。
       更具体的其他15项范围请看附件《纳税信用修复范围及标准》

(二)纳税信用修复的具体情形:
第一大类:对于纳税人未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等15项扣分事项且已补办的:
1. 30日内纠正,可挽回扣分损失80%
2. 30日后本年纠正,挽回扣分损失40%
3. 30日后次年纠正,只可挽回扣分损失20%
       所以越早纠正,信用损失越小!
       对于未按规定期限申报等事项涉及税款不超过1000元且失信行为在30日内补办的纳税人,则可补回100%的扣分分值,满血复活!
第二大类:纳税人直接被判为D级的4种情况的修复情形:
(1)如果您未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内达成足额缴纳税款、滞纳金和罚款,就能申请纳税信用修复。税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。
(2)非正常户纳税人在履行相应法律义务后,经税务机关依法解除非正常状态,就可以申请纳税信用修复,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别,但不得评价为A级。非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
(3)当纳税信用修复后级别不再为D级,那么其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联,税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用评级。
       具体修复加分分值和修复标准请参考前文图片《纳税信用修复范围及标准》。

(三)纳税信用修复具体程序
1.符合2019年37号公告第一条第(一)项所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的,纳税人无需提出申请,税务机关将按照《纳税信用修复范围及标准》调整您的评价指标分值并进行纳税信用评价。
2.需向主管税务机关提出纳税信用修复申请的,应填报《纳税信用修复申请表》,并对纠正失信行为的真实性作出承诺;主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核,并向您反馈信用修复结果。

五、纳税信用评价的查询、补评和复评
1.纳税人可登陆深圳市电子税务局网站“首页 → 我的信息 → 纳税人信息 → 登记类 → 信用等级”中选择所要查询的年度查询纳税信用等级评价结果。平时纳税人还可以通过深圳市电子税务局查询纳税信用月度预评信息,为纳税信用做好“预警”,让您的纳税信用更加省心。
2.补评:可以在电子税务局中申请,也可以向主管税务机关现场提交申请,该申请15个工作日内办结。
3.复评:对纳税信用评价结果有异议,可在纳税信用评价结果确定的当年12月31日前申请上一年度评价结果复评。复评可在电子税务局中申请,也可以向主管税务机关现场提交申请,办理时限为15个工作日。

       随着我国信用体系建设不断推进,企业的信用状况已在招投标、融资等领域得到广泛利用,成为企业参与市场竞争的必要条件,纳税信用已成为企业参与市场竞争的重要资产。同时,税务部门将纳税信用信息“推出去”“连起来”,联合发改、金融、公安、市场监管、海关等部门实施守信联合激励、失信联合惩戒,不断对接社会信用信息,让守信企业在税收服务、融资授信、项目管理、进出口等领域享受更多优惠和便利,让失信者处处受限。