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直播销售员成为正式工种,带货主播顺利“转正”

发表于:2020-07-07
阅读人数:250
责任编辑:优企服

      7月6日,人社部网站发文称,近日,人社部联合国家市场监管总局、国家统计局正式发布9个新职业,旨在全面落实“六保”任务,促就业拓岗位。
      这批新职业包括:区块链工程技术人员、城市管理网格员、互联网营销师、信息安全测试员、区块链应用操作员、在线学习服务师、社群健康助理员、老年人能力评估师、增材制造设备操作员。
      除了发布新增职业外,此次三部门还发布了“直播销售员”“互联网信息审核员”等5个工种,同时将“公共卫生辅助服务员”职业下的“防疫员”“消毒员”和“公共场所卫生管理员”等3个工种上升为职业。
      其中,最受关注的就是直播销售员成为正式工种,一大批主播、网红终于顺利“转正”,找到了自己的工种。

      数据显示,在商品市场领域,随着短视频、直播带货等网络营销行业的兴起,覆盖用户规模达到8亿以上,互联网营销从业人员数量以每月8.8%的速度快速增长,大量中小微企业也因网络直销方式激发出了活力,直接带来的成交额达千亿元。在数字化信息平台上,运用网络的交互性与传播公信力,对企业产品进行多平台营销推广的直播销售员,已受到广大企业和消费者青睐。

      面对这个新兴的职业,直播销售人员/网红会涉及到哪些税收呢?我们先看一张图表。


涉税分析

一、个人身份
网络带货以个人身份提供劳务,涉及以下税种。


1.增值税
增值税按次起征点为500元,增值税征收率正常情况3%。2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,1%,湖北省小规模纳税人免税。

2.城建税
附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。
城市维护建设税按区域设定不同的税率,纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。

3.教育费附加、地方教育费附加
教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计算基础。
教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%。
根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收教育费附加、地方教育附加。

4.个人所得税
支付的商家代扣代缴,按劳务报酬所得计征,预征税率为20%-40%,并入年度综合所得计算应纳税款。

二、个体企业身份
以个人独资企业或个体户企业身份提供服务,如网络工作室,涉及以下税种。

1.增值税
小规模纳税人税率正常情况3%,月提成总额小于等于10万的可免征,一般纳税人税率6%;2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,1%,湖北省小规模纳税人免税。

2.城建税:
附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。
1)城市维护建设税纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
2)根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税。

3.教育费附加、地方教育费附加
教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计算基础。
教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%。
根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

4.个人所得税
支付的商家不能代扣代缴,而是个体企业按经营所得计征,5%-35%超额累进税率,可核定征收,不参与个税汇算清缴。

三、企业身份
与直播网红(主播)或专栏作者签约的公司为商家提供服务的,涉及以下税种。

1.增值税
小规模纳税人税率3%,月提成总额小于等于10万的可免征,一般纳税人税率6%;

2.城建税
附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。
城市维护建设税:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

3.教育费附加、地方教育费附加
教育费附加、地方教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计算基础。
教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%。
根据《小微企业普惠性税收减免政策》对增值税小规模纳税人减按50%征收教育费附加、地方教育附加。

4.企业所得税
现一般为查账征收,税率25%,小微企业可享受税收优惠政策。


      这几年随着共享经济的大力发展,衍生了更多的创新的商业模式和新兴职业,比如网红主播、网约车主、外卖骑手、快递员、兼职工等等,这些自由职业者为相应的平台提供服务并取得相应收入时往往无法向平台公司提供增值税发票,造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账

      同时,自由职业者收入较高,如果按照劳务所得报税则税负较重目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务而有的平台为了吸引网红主播,会帮自由职业者承担个人所得税,加重了平台的税务负担

      如何解决这一系列的涉税问题?大家可以继续关注『优企服』官网或者微信公众号,也可实时在线咨询。